Projects/multitaxreport30M303 CashVAT/User documentation
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Introducción
El objetivo de este manual es explicar la configuración y funcionamiento del informe dimensional de impuestos para IVA de Caja.
Además se explicará qué datos se pueden tener en cuenta para:
- rellenar de forma manual el Modelo 303 de liquidación de IVA
- comprobar los datos obtenidos en el fichero txt del módulo "Modelo 303", una vez importado en el formulario de predeclaración del Modelo 303 para el ejercicio 2014 y siguientes en Régimen General.
Este informe se puede obtener en tres formatos diferentes:
- HTML
- y Excel
Contenido del modulo
Una vez instalado este módulo incluye una nueva versión del Informe dimensional de impuestos de Openbravo 3, adaptado a la funcionalidad del IVA de Caja.
El IVA de Caja es un régimen de IVA que retrasa el devengo y con ello la declaración e ingreso del IVA repercutido hasta el momento del cobro a los clientes del sujeto pasivo aunque se retardará, igualmente, la deducción del IVA soportado en sus adquisiciones hasta el momento en que efectúe el pago a sus proveedores (criterio de caja doble); todo ello con la fecha límite del 31 de diciembre del año inmediato posterior a aquel en que las operaciones se hayan efectuado
Para adecuar este informe al nuevo régimen de IVA de Caja, se han introducido las columnas que se detallan a continuación:
- Fecha Liq. Este campo indica la fecha de liquidación de la base y la cuota del impuesto correspondiente.
- En el caso de facturas NO acogidas al RECC, esta fecha coincide con la fecha contable de la factura.
- En el caso de facturas SI acogidas al RECC, esta fecha coincide con la fecha de cobro/pago de la factura correspondiente.
- Es importante recalcar que una factura puede tener varios cobros/pagos asociados. Todos ellos se mostrarán en este informe, junto con la base imponible y la cuota del impuesto proporcionales a dichos pagos/cobros.
- Tax Base Settlem. Este campo indica la base imponible del impuesto que se puede liquidar en la fecha de liquidación.
- En el caso de facturas NO acogidas al RECC, este campo indica la base imponible del impuesto que se puede liquidar en la fecha de contabilización de la factura correspondiente.
- En el caso de facturas SI acogidas al RECC, esta campo indica la base imponible del impuesto que se puede liquidar en la fecha del cobro/pago de la factura correspondiente.
- Tax Settlem. Este campo indica la cuota del impuesto que se puede liquidar en la fecha de liquidación.
- En el caso de facturas NO acogidas al RECC, este campo indica la cuota del impuesto que se puede liquidar en la fecha de contabilización de la factura correspondiente.
- En el caso de facturas SI acogidas al RECC, esta campo indica la cuota del impuesto que se puede liquidar en la fecha del cobro/pago de la factura correspondiente.
Es importante recalcar que este informe incluye respecto de un periodo de tiempo/liquidación determinado:
- todas las facturas cuya fecha contable se encuentra dentro de ese periodo y que además se pueden encontrar:
- pagadas/cobradas en ese mismo periodo
- -> el IVA devengado o soportado en estas facturas de RECC podrá liquidarse en el periodo, ya que ya se encontraría en las cuentas de IVA 477 ó 472
- pagadas/cobradas en una periodo anterior (prepago)
- -> el IVA devengado o soportado en estas facturas de RECC podrá liquidarse en el periodo, ya que ya se encontraría en las cuentas de IVA 477 ó 472
- no pagadas/cobradas
- -> el IVA devengado o soportado en estas facturas de RECC no podrá liquidarse en el periodo, ya que se encontraría en las cuentas de temporales de IVA.
- pagadas/cobradas en ese mismo periodo
- todos los pagos/cobros cuya fecha de pago/cobro se encuentra dentro de ese periodo, con independiencia de la fecha contable de la factura
- -> el IVA devengado o soportado en estas facturas de RECC podrá liquidarse en el periodo, ya que ya se encontraría en las cuentas de IVA 477 ó 472
Configuración del informe
No es necesaria ninguna configuración previa para un correcto funcionamiento de este informe.
A grandes rasgos, este informe muestra datos tales como la "base imponible" y la "cuota del impuesto" entre otros, de todos los rangos de impuesto, sean de tipo retención o no, incluidos en las facturas/abonos contabilizados en un rango de fechas determinado.
Es importante recalcar que este informe obtiene los datos requeridos para las facturas que incluyen los rangos de impuesto del módulo de Impuestos para España, así como los rangos de impuesto que hayan sido creados de forma
manual por el usuario.
Informe dimensional de impuestos para IVA de Caja
Este nuevo informe se puede encontrar en la ruta de aplicación: "Gestión Financiera / Gestión de Cobros y Pagos / Herramientas de Análisis / Informe Dimensional de Impuestos de IVA de Caja"
Al ejecutarlo podrá comprobar que hay una serie de Filtros Primarios que ayudan a delimitar los datos que se necesitan obtener. Estos filtros son fundamentalmente:
- Fecha desde y Fecha hasta. El rango de fechas introducidos coincide normalmente con el periodo de liquidación del impuesto, esto es, mensual, trimestral o anual.
- Organización. La organización para la que se necesita obtener los datos.
Es posible además:
- seleccionar solo las transacciones de un tercero o terceros con posibilidad de agrupación por tercero
- motrar la información en forma detallada o sumarizada
- y finalmente, seleccionar el nombre (comercial o fiscal) a mostrar para el tercero.
Es posible también seleccionar el tipo de impuesto entre dos opciones; aquellos impuestos de tipo IVA, no marcados como impuesto de retención y aquellos impuestos de tipo IRPF, si marcados como impuestos de retención en la ventana "Rango impuesto".
Finalmente, es posible seleccionar el tipo de transacción a incluir en el informe bien sea de venta o de compra, o de ambos tipos a la vez.
Cumplimentacion/comprobación del Modelo 303
Ejemplo 1 - IVA soportado
En la imagen que se muestra a continuación se puede interpretar que es necesario obtener:
- para el periodo de liquidación mensual de IVA de Enero de 2015
- el IVA Soportado en las compras respecto de la organización "IVA de Caja Org"
El resultado de este ejemplo se muestra a continuación:
En este informe podemos ver que:
- Las facturas 109 y 121 contabilizadas en Enero 2015, están acogidas al RECC ya que incluyen tipos de impuestos de IVA de Caja.
- Estas facturas no están pagadas a fecha 31 de Enero de 2015, ya que no aparece ningún dato en las nuevas columnas.
- La factura 120 de contabilizada en Enero 2015 es una factura acogida al RECC igualmente.
- Esta factura está ya pagada, y por tanto aparece la información de la fecha de los dos pagos en la columna "Fecha Liq" así como las bases imponibles/cuotas proporcionales correspondientes a cada pago.
- La factura 119 de fecha Enero 2015 es una factura no acogida al RECC ya que se trata de una operación intracomunitaria, sin embargo se muestran los datos en las nuevas columnas, esto es así por que las facturas no acogidas al RECC se pueden liquidar en el momento de su contabilización.
Respecto del Modelo 303:
- el total de la base imponible y cuota de las facturas acogidas al RECC de Enero (en nuestro ejemplo las facturas 109, 120 y 121) debe reflejarse en las casillas [74] Base Imponible y [75] Cuota del Modelo 303, no así la base imponible y la cuota de la factura 119 no acogida al RECC
- el total de las bases imponibles liquidadas así como las cuotas liquidadas de las facturas en RECC pagadas (en nuestro ejemplo la factura 120), deben reflejarse en las casillas [28] Base Imponible y [29] Cuota del Modelo 303.
- el total de las bases imponibles y cuotas de las facturas no acogidas al RECC (en nuestro caso la factura 119) deben reflejarse en las casillas del Modelo 303 correspondientes, dentro del apartado IVA Deducible.
Ejemplo 2 - IVA devengado
En la imagen que se muestra a continuación se puede interpretar que es necesario obtener:
- para el periodo de liquidación mensual de IVA de Marzo 2015
- el IVA Devengado en las ventas respecto de la organización "IVA de Caja Org"
El resultado de este ejemplo se muestra a continuación:
En este informe podemos ver que:
- la factura 88 es una factura contabilizada en Enero, acogida al RECC y pagada en su totalidad en Marzo, por tanto se puede incluir en la liquidación de Marzo.
- la factura 89 es una factura contabilizada en Marzo, acogida al RECC y pagada también en Marzo en su totalidad.
- la factura 90 es una factura contabilizada en Marzo, acogida al RECC que no está pagada y que por tanto no se puede incluir en la liquidación de Marzo.
- la factura 91 es una factura contabilizada en Marzo, no acogida al RECC por ser una operación intracomunitaria, que ya se puede liquidar en Marzo.
- la factura 92 es una factura contabilizada en Marzo, acogida al RECC y prepagada de forma parcial en Febrero. Esta factura se puede incluir en la liquidación de Marzo en la parte de base y cuota proporcional correspondientes.
Respecto del Modelo 303:
- el total de las bases imponibles y cuotas de las facturas acogidas al RECC de Marzo (en nuestro ejemplo las facturas 89, 90 y 92) debe reflejarse en las casillas [62] Base Imponible y [63] Cuota del Modelo 303.
- No así la base imponible y la cuota de la factura 91 no acogida al RECC, ni la base imponible y la cuota de la factura 88 que ya se registraría en esas casillas en el periodo de liquidación de Enero 2015.
- el total de las bases imponibles liquidadas así como las cuotas liquidadas de las facturas en RECC cobradas (en nuestro ejemplo las facturas 88, 89 y 92), deben reflejarse en las casillas [07] Base Imponible y [09] Cuota, para el tipo impositivo 21%, y en las casillas [04] Base Imponible y [06] Cuota, para el tipo impositivo 10%.
- el total de las bases imponibles y cuotas de las facturas no acogidas al RECC (en nuestro caso la factura 91) deben reflejarse en las casillas del Modelo 303 correspondientes, dentro del apartado Informacion adicional