Projects:M110/User documentation

Contents 1 Introduccion 2 Descripción del módulo 2.1 Contenido del módulo 3 Instalación del módulo 4 Configuración de impuestos/retenciones 5 Configuración de terceros 6 Casos de Usuario 6.1 Rendimientos del trabajo 6.1.1 Rendimientos del trabajo dinerarios 6.1.2 Rendimientos del trabajo en especie 6.2 Facturas de Profesionales con retención 6.3 Pagos de Facturas de Profesionales con retención 7 Cumplimentación del modelo 111 7.1 Sección Información genérica 7.2 Sección Liquidación

Introduccion

El presente manual describe cómo cumplimentar el Modelo 111 (antigüo Modelo 110) "Retenciones e Ingresos a cuenta. Rendimientos del Trabajo, de actividades profesionales, de actividades agrícolas y ganaderas y premios", a través de la información obtenida desde el "Informe dimensional de impuestos".
Este informe se encuentra en la ruta de aplicación: "Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Herramientas de análisis || Informe dimensional de impuestos"

Es aconsejable revisar el Manual de Usuario del Informe Dimensional de Impuesto, que se puede encontrar aqui: Informe dimensional de Impuestos Manual de Usuario

El modelo 111 se puede encontrar en la pagina web de la AEAT en el siguiente link:
[Modelo 111]

Contenido del modelo 111:

• Información genérica:
  • NIF
  • Apellidos o Razón Social - Nombre
  • Periodo
  • Ejercicio
• Liquidación
  • Rendimientos del trabajo
    • Rendimientos dinerarios
    • Rendimientos en especie
  • Rendimientos de actividades económicas
    • Rendimientos dinerarios
    • Rendimientos en especie
  • Premios
    • Rendimientos dinerarios
    • Rendimientos en especie
  • Ganancias patrimoniales derivadas de aprovechamientos forestales
    • Rendimientos dinerarios
    • Rendimientos en especie
  • Contraprestaciones por cesión de derechos de imagen
    • Rendimientos dinerarios
    • Rendimientos en especie
• Total Liquidación
  • Suma de todas las retenciones e ingresos a cuenta
  • Deducción de resultados a ingresar de anteriores declaraciones
  • Resultado a ingresar

El presente manual sólo tiene en cuenta los dos primeros grupos: Rendimientos del trabajo y de actividades econónomicas

Los obligados a presentar el modelo 111 son:

• todas las personas y entidades obligadas a retener o ingresar a cuenta que hayan satisfecho durante el trimestre natural objeto de declaración rentas (cualquiera de las especificadas en el párrafo anterior como por ejemplo pago de nóminas, pago de servicios profesionales o actividades económicas..), bien dinerarias o en especie que estén sujetas a retención o a ingreso en cuenta.

Descripción del módulo

Contenido del módulo

El módulo "Informe dimensional de impuestos" es un nuevo módulo que se incluye en la versión 1.3.0 del Pack Profesional de Localización Española.

Este módulo contiene varias mejoras que se han desarrollado en el informe "Impuestos" que se puede encontrar en la ruta de aplicación : Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Herramientas de análisis || Impuestos, y que tiene es siguiente aspecto:

Al instalar y aplicar este nuevo módulo, tal y como se explica en la sección "Instalación del módulo", el usuario podrá comprobar que hay una nueva ventana en la ruta de aplicación: Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Herramientas de análisis || Informe dimensional de impuestos, muy similar al anterior, y desde donde puede obtener la información necesaria para cumplimentar el modelo 110, tal y como se describe en este documento.

La principal diferencia entre estos informes de impuestos es que el Informe dimensional de impuestos incluye las siguientes mejoras:

• obtención de los datos:
  • Facturas de compra que incluyan retenciones
  • las Liquidaciones Manuales, ya que permiten al usuario crear efectos (Pagos) que incluyan retenciones.
• la fecha que se tiene en cuenta es la fecha de contabilización
• Se añaden nuevos filtros en el informe tal y como se puede apreciar al comparar los informes
  • la principal novedad es que ahora se pueden seleccionar bien impuesto o bien retenciones, incluyendo en el caso de las Retenciones:
    • aquellas de tipo Retención en factura que se configuran en la ruta de aplicación: Gestión Financiera || Contabilidad || Configuración || Rango impuesto || Impuesto - este tipo de retenciones se calculan y por tanto contabilizan cuando la factura o transacción correspondiente se contabiliza.
    • y las de tipo Retención en el pago, que se configura a nivel de tercero en la ruta de aplicación: Gestión de Datos Maestros || Configuración de terceros || Retención || Retención - este tipo de retenciones se contabilizan en el momento del pago.
• Se añaden nuevas secciones en el informe, incluyendo sumatorios de linea, "Totales por categoría de impuesto" y "Totales por tipo impositivo/retención (%)", incluyendose también el numero de terceros.

Nota = Es importante recalcar que la actual versión de esta funcionalidad no va a recoger ni los impuestos (IVA) ni las retenciones que se contabilicen en un "Asiento Manual" ya que no es posible calcular de forma precisa las correspondientes bases imponibles e importes íntegros de las percepciones, es por ello que recomendamos que:

• las transacciones sujetas a impuestos (IVA) se introduzcan en el sistema como facturas
• y las transacciones sujetas a retención, como por ejemplo los asientos de nóminas, se introduzcan a través de las liquidaciones manuales y tal y como se describe a continuación.

Instalación del módulo

El nuevo módulo “Informe dimensional de Impuestos”” es un módulo comercial bajo Licencia comercial OB.

Para su instalación el usuario debe seguir los pasos que se describen a continuación en función de la situación de partida:

• Instalación del paquete profesional de OB ERP para España versión 1.3.0,
• o la instalación del módulo correspondiente de forma separada.

Para la instalación del módulo el usuario debe seguir el procedimiento estándar de instalación de módulos. Si tiene dudas sobre este proceso puede consultar el siguiente enlace: http://wiki.openbravo.com/wiki/ERP/2.50/ModularityVideos/Install_Module

Configuración de impuestos/retenciones

El módulo "Informe dimensional de impuestos" requiere del módulo de impuestos para España en su última versión disponible (1.2.4) o posteior.

El presente manual describe cómo cumplimentar el Modelo 110 "Retenciones e Ingresos a cuenta. Rendimientos del Trabajo, de actividades profesionales, de actividades agrícolas y ganaderas y premios":

• obteniendo la información requerida para cumplimentar dicho modelo del informe dimensional de impuestos
• y, teniendo en cuenta que el módulo de impuestos para España está instalado y ha sido utilizado durante la contabilización de transacciones de compra y venta en OB

El modulo de impuestos para España se puede descargar desde el siguiente link: Impuestos para España

Openbravo permite gestionar dos tipos de Retenciones:

• (I) Retenciones en Factura - este tipo de Retenciones se calculan y contabilizan en el momento de contabilizar la factura o documento que incluye dicho tipo de Retenciones.
  • Este tipo de Retenciones en Factura se crea y configura en la ruta de aplicación: "Gestión Financiera || Contabilidad || Configuración || Rango impuesto || Impuesto"
  • y se introducen a nivel de línea de factura, o línea de documento, campo "Impuesto"
• (II) Retenciones en el Pago - este tipo de Retenciones se calculan en el momento de contabilizar la factura pero se contabilizan en el momento del pago de la misma.
  • Este tipo de Retenciones en el Pago se crea y configura en la ruta de aplicación: "Gestión de Datos Maestros || Configuración de terceros || Retención || Retención"
  • Una vez creadas y configuradas hay que asociarlas al tercero correspondiente en la ruta de aplicación: Gestión de Datos Maestros || Terceros || Terceros, pestaña "Retención".
  • y se introducen a nivel de cabecera de factura, campo "Retención" o a nivel de línea de documento, campo "Retención".

Es importante tener en cuenta que el módulo de impuestos para España sólo tiene confirguradas las retenciones de tipo (I) Retenciones en Factura. por ser las más comúnmente utilizadas en España.

Es importante también recalcar que no es aconsejable utilizar ambos tipos de transacciones a la vez en la misma Instalación/Organización.

Configuración de terceros

En el caso de las rentas del tipo "Actividades Económicas/Profesionales " es importante recalcar la existencia en el módulo de impuestos para España, de una nueva "Categoría de impuestos de Terceros" que se puede encontrar en la ruta de aplicación: "Gestión Financiera || Contabilidad || Configuración || Categoría de Impuestos de Terceros || Categorías de Impuestos de Terceros", que se denomina "Servicios Profesionales"

Dicha "Categoría de impuestos de terceros debe asociarse a aquellos acreedores que emitan y por tanto, nos envíen para su pago las facturas por servicios profesionales que incluyen retención, por ejemplo tal y como se muestra en la siguiente pantalla para el "Proveedor A Retención".

y también debe asociarse al tipo impositivo de retención, retención en factura, correspondiente:

En el caso de retenciones en el pago, el usuario deberá crearse las Retenciones correspondientes en la ruta de aplicación: Gestión de Datos Maestros || Configuración de terceros || Retención || Retención; y asociárselas al Acreedor/Acreedores que emitan y por tanto nos envíen para su pago las facturas por servicios profesionales que incluyen retención, por ejemplo tal y como se muestra en la siguiente pantalla para el "Proveedor B Retención".

Casos de Usuario

Para el Modelo 111, se tienen en cuenta:

• Las Facturas/Abonos de Compra que incluyan Retenciones en las lineas de factura, retenciones creadas en la ruta de aplicación: "Gestión Financiera || Contabilidad || Configuración || Rango impuesto || Impuesto", configuradas como "Tipo venta/compra= "Impuesto Compras", "Impuesto de Retención" seleccionado e índice negativo, por ejemplo -15%.
  • Tipo de documento - AP Invoice (Factura de compra)
  • Tipo de documento - AP Invoice negativa (Abono de compra)
  • Tipo de documento - AP Credit Memo (Abono de compra)
• O bien las Facturas/Abonos de Compra que incluyan una retención en la cabecera de la factura/abono de compra, campo "Retención", retención creada en la ruta de aplicación: "Gestión de Datos Maestros || Configuración de terceros || Retención || Retención", configuradas con un índice positivo, por ejemplo 7% y asociadas a la cuenta contable correspondiente.
  • Tipo de documento - AP Invoice (Factura de compra)
  • Tipo de documento - AP Invoice negativa (Abono de compra)
  • Tipo de documento - AP Credit Memo (Abono de compra)

• Los "Pagos" que incluyan un concepto contable ligado a un "Impuesto" de tipo Retención, que el usuario puede introducir en la ruta de aplicación: Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Transacciones || Liquidación manual || Liquidación manual
• O bien los "Pagos" que incluyan un concepto contable ligado a una "Retención", que el usuario puede introducir en la ruta de aplicación: Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Transacciones || Liquidación manual || Liquidación manual

Tanto en el caso de las facturas como de las liquidaciones manuales con contabilidad directa la correspondiente Retención, sea del tipo que sea, se contabilizará y por tanto se mostrará en el informe dimensional de impuestos en la fecha contable de las facturas y liquidaciones manuales con contabilidad directa.

En el caso de liquidaciones manuales sin contabilidad directa, la correspondiente Retención, sea del tipo que sea, se contabilizará y por tanto se mostrará en el informe dimensional de impuestos en la fecha contable de la liquidación del correspondiente efecto cancelado.

Las facturas/abonos de compra y los pagos se mostrarán en el informe dimensional de impuestos, opción: Transacciones de Compra/Pago

Rendimientos del trabajo

Se pueden introducir en el sistema a traves de las "Liquidaciones Manuales".

Parar poder obtener la información solicitada en el M111 respecto de estos rendimientos, es muy importante tener en cuenta:

• la creación de las "Retenciones" correspondientes tanto para Rendimientos del Trabajo Dinerarios como en Especie en la ruta de aplicación: "Gestión de Datos Maestros || Configuración de terceros || Retención || Retención", tal y como se muestra en las siguientes pantallas:
  

• la creación de los conceptos contables en la ruta de aplicación: "Gestión Financiera || Contabilidad || Configuración || Concepto contable || Concepto contable" para cada tipo de Rentención, dineraria o en especie, ligado cada uno a su correspondiente "Retención", tal y como se muestra en las siguientes pantallas para el caso en que el asiento de nóminas se introduzca a través de Liquidaciónes Manuales:
  

• Introducir un una liquidación manual para el caso de rentas dinerarias y su correspondiente retención
• Introducir otra liquidación manual para el caso de rentas no dinerarias o en especie y sus correspondiente retención (o ingresos a cuenta).

Rendimientos del trabajo dinerarios

Tal y como se ha especificado en el apartado anterior, el usuario puede introducir asientos de nóminas a través de las "Liquidaciones Manuales" y de forma separada para los rendimientos en especie y dinerarios, y además por cada % de retención correspondiente.
El informe recogerá el importe de las retenciones y como importe integro de la percepción el saldo al debe del concepto contable (sueldos y salarios).

Rendimientos del trabajo en especie

Tal y como se ha especificado en el apartado anterior, el usuario puede introducir asientos de nóminas a través de las "Liquidaciones Manuales" y de forma separada para los rendimientos en especie y dinerarios, y además por cada % de retención correspondiente.
El informe recogerá el importe de las retenciones y como importe integro de la percepción el saldo al debe del concepto contable (sueldos y salarios).

Facturas de Profesionales con retención

Las facturas/abonos de profesionales con retención se deben introducir en el sistema a través de las facturas de compra (tipo de documento AP Invoice/Credit Memo) en la ruta de aplicación: "Gestión de Compras || Transacciones || Factura (Proveedor) || Cabecera"

Dichas facturas pueden incluir:

• retenciones de tipo impuesto en las líneas, por ejemplo en el caso de seleccionar un proveedor nacional de servicios ligado a la categoría de impuestos "Servicios Profesionales", el impuesto que el sistema nos mostrará por defecto es "Prestación servicios nacional 16% -15%R", dicho impuesto incluye un IVA al 16% y la correspondiente retención al -15%
• o bien retenciones en el pago que se introducen a nivel de cabecera de factura, que deben asociarse al proveedor en su ficha previamente.

Es importante tener en cuenta que las empresas suelen optar por un tipo y sólo uno de retención, ya que las primeras se calculan y contabilizan en el momento de contabilizar la factura y las segundas se calculan en el momento de contabilizar la factura pero se contabilizan y por tanto se declaran en el momento del pago de dicha factura.

Ambos tipos de facturas se tendrán en cuenta en el informe dimensional de impuestos, opción "Retención".

Nota = En los ejemplos que se van a mostrar a continuación se ha utilizado el mismo tercero " Proveedor A Retención" y dos tipos de retenciones por servicios profesionales diferentes -15% y -7% a modo ilustrativo.

Pagos de Facturas de Profesionales con retención

Los pagos a facturas de profesionales con retención que no se generen a partir de la correspondiente factura de compra, se pueden introducir en el sistema en la ruta de aplicación: Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Transacciones || Liquidación manual || Liquidación manual

En el caso de liquidaciones manuales, el usuario debe seguir los siguientes pasos:

• En la ruta de aplicación: Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Transacciones || Liquidación manual || Liquidación manual, crear una nueva liquidación con fecha de contable del 25-03-2010, por ejemplo.
• En la pestaña "Efectos Manuales" crear un nuevo efecto (Pago) para el Tercero "Proveedor A Retención" por un importe de 1.010,00, con contabilidad directa, por ejemplo y en el concepto contable seleccionar "Partidas Pendientes" (cuenta contable 5500)
• En la pestaña "Conceptos" debe introducir los siguientes conceptos contables previamente configurados:
  • "Servicio XXX" - Importe débito = 1.000,00 - ligado a una cuenta de gasto (6000)
  • "Prestación Servicios IVA 16%" - Importe débito = 160,00 - es muy importante que este concepto contable esté ligado a la cuenta de IVA soportado (4720) y a un impuesto de tipo IVA, por ejemplo "Prestación servicios nacional 16%-15% R (16%)".
  • "Retención Servicios Prestados al 15% (Dinerarios)" - Importe crédito = 150,00 - es muy importante que este concepto contable esté ligado a la cuenta 4750 de retenciones practicadas y a un impuesto de tipo retención, por ejemplo "Prestación servicios nacional 16%-15%R(-15%)"

Si generamos el informe dimensional de impuesto para la opción "Retención", "Transacciones de Compra/Pago" desde fecha 01-03-2001 hasta la fecha 31-03-2010, podremos comprobar la transacción introducida.

Lo mismo aplicaría en el caso de "Retención Servicios Prestados al 15% (en Especie)" ya que hay que hacer una clara diferenciación entre retenciones practicadas en este tipo de rentas/rendimientos bien sean dinerarias o bien sean en especie.

Cumplimentación del modelo 111

El Modelo 111, tiene como principal objetivo el que las empresas puedan declarar las retenciones o ingresos a cuenta practicadas en las rentas dinerarias o en especie que hayan satisfecho por rendimientos del trabajo o de actividades económicas que hayan satisfecho, y que por tanto deben abonarse a la Hacienda Pública.

La autoliquidación puedes ser:

• Positiva o a ingresar (casilla 30>0)
• Negativa cuando a pesar de haber satisfecho rentas no hubiera procedido la práctica efectiva de retención o ingreso a cuenta.

Sección Información genérica

En esta sección el usuario debe manualmente introducir en el modelo 110 la siguiente información:

• NIF de la Empresa
• Apellidos o Razón Social o Nombre
• Periodo - 1T=1er Trimestre, 2T=2nd Trimestre, etc.
• Ejercicio - Año

Sección Liquidación

Para la cumplimentación de está sección el usuario puede lanzar el "Informe dimensional de impuestos" siguiendo los pasos que se especifican a continuación:

• Ir a la ruta de aplicación: Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Herramientas de análisis || Informe dimensional de impuestos, e introducir los siguientes valores en los campos/filtros que se detallan a continuación:
  • "Desde Fecha" = la fecha inicio del periodo a declarar, por ejemplo 01-01-2010, para la declaración del primer trimestre.
  • "Hasta Fecha" = la fecha fin del periodo a declarar, por ejemplo 31-03-2010, para la declaración del primer trimestre.
  • "Organización" = la organización para la cual se presenta el modelo 110
  • "Moneda" = "EUR"
  • "Mostrar Información detallada" = Si (esta opción nos muestra información sobre el tipo de documento que generó la transacción así como fechas del documento y fecha contable, entre otros datos)
  • "Agrupar por Tercero" = Si
  • "Tercero" - sin ninguna selección
  • "Retención" = Si, sin filtrar por ningún rango de impuestos.
  • "Transacciones de compra/pago" = Si

Una vez introducidos los datos anteriores, el usuario puede lanzar el informe en formato HTML, PDF o EXCEL, en nuestro caso lo lanzaremos en formato Excel tal y como se muestra en las pantallas siguientes:

Cuerpo del informe con "información detallada"

Cuerpo del informe sin "información detallada"

Volviendo al modelo 111 - Sección Liquidación, el usuario tendrá que cumplimentar las casillas tal y como se indica a continuación y teniendo en cuenta los ejemplos explicados en las secciones anteriores:

• Rendimientos del Trabajo Dinerarios:
  • Casilla (01) = Nº de perceptores - En esta casilla el usuario debe introducir el nº de trabajadores que perciben rentas de trabajo (salarios) dinerarios. Este dato sólo será posible obtenerlo directamente del sistema si se introduce una liquidación manual por cada empleado que percibe dicho tipo de rentas.
  • Casilla (02) = Importe de las Percepciones - En esta casilla el usuario debe introducir el importe total de las percepciones dinerarias, que en nuestro ejemplo es 10.000,00
  • Casilla (03) = Importe de las Retenciones - En esta casilla el usuario debe introducir el importe total de las retenciones dinerarias, que en nuestro ejemplo es 2.700,00

• Rendimientos del Trabajo en Especie:
  • Casilla (04) = Nº de perceptores - En esta casilla el usuario debe introducir el nº de trabajadores que perciben rentas de trabajo (salarios) en especie. Este dato sólo será posible obtenerlo directamente del sistema si se introduce una liquidación manual por cada empleado que percibe dicho tipo de rentas.
  • Casilla (05) = Valor percepciones en especie - En esta casilla el usuario debe introducir el importe total de las percepciones en especie, que en nuestro ejemplo es 5.000,00
  • Casilla (06) = Importe de los ingresos a cuenta - En esta casilla el usuario debe introducir el importe total de los ingresos a cuenta con relación a las percepciones en especie, que en nuestro ejemplo es 1.950,00

Tal y como se muestra en la siguiente pantalla, el informe dimensional de impuestos muestra también una sección de totales por categoría de impuestos para Compras-Pagos en nuestro caso. Dicha sección nos totaliza por ejemplo para la categoría de impuestos IVA 16% Servicios, que incluye tanto impuestos de tipo retención al 15% y al 7%; dichas retenciones se han utilizado:

• al introducir en el sistema una factura de compra (tipo de documento = AP Invoice) al "Proveedor A Retención" por un importe de 784,80 (720,00 + 115,20 (IVA 16%) - 50,40 (Retención 7%)
• al introducir en el sistema un pago a dicho proveedor que no provenía de una factura de compra, a través de una liquidación manual (tipo de documento = Manual Settlment) al mismo proveedor "Proveedor A Retención" por un importe de 1.010,00 (1.000,00 + 160,00 (IVA 16%) - 150,00 (Retención 15%)

Seguimos con el modelo 111:

• Rendimientos de actividades económicas dinerarias:
  • Casilla (07) = Nº de perceptores - En esta casilla el usuario debe introducir el número de perceptores de rendimientos dinerarios de actividades económicas/profesionales. En nuestro ejemplo es sólo "1" aunque haya más de una transacción relacionada con ese tercero incluso a distintos tipos de retención, tal y como se puede comprobar en la imagen anterior - campo Nº de Terceros en la sección Totales por tipo de impuesto/retención.
  • Casilla (08) = Importe de las percepciones - En esta casilla el usuario debe introducir el importe total de las percepciones por este tipo de rentas, que en nuestro ejemplo es 1.794,80
  • Casilla (09) = Importe de las retenciones - En esta casilla el usuario debe introducir el importe total de las retenciones dinerarias por actividades económicas/profesionales, que en nuestro ejemplo es 200,40

• Rendimientos de actividades económicas en especie:
  • Casilla (10) = Nº de perceptores - En esta casilla el usuario debería introducir el número de perceptores de rendimientos en especie de actividades económicas/profesionales. En nuestro ejemplo es "0"
  • Casilla (11) = Valor percepciones en especie - En esta casilla el usuario debe introducir el importe total de las percepciones por este tipo de rentas, que en nuestro ejemplo es 0,00
  • Casilla (12) = Importe de los ingresos a cuenta - En esta casilla el usuario debe introducir el importe total de los ingresos a cuenta respecto de las rentas en especie de actividades económicas/profesionales, que en nuestro ejemplo es 0,00