Projects:M303/User documentation

Contents 1 Introducción 2 Descripción del módulo 2.1 Contenido del módulo 3 Instalación del módulo 4 Configuración de impuestos/IVA 5 Cumplimentación del modelo 303 5.1 Cumplimentación de las diferentes secciones del modelo 303 5.1.1 Sección Información genérica 5.1.2 Sección IVA devengado (IVA repercutido en ventas) - casillas (01) a (20) 5.1.3 Sección IVA Deducible (IVA soportado en compras) - casillas (22) a (33) 5.1.4 Sección Diferencia - casillas (38) a (48)

Introducción

El presente manual describe cómo cumplimentar el Modelo 303 "Impuesto sobre el Valor Añadido - Autoliquidación", a través de la información obtenida desde OB - "Informe dimensional de impuestos" que se encuentra en la ruta de aplicación: "Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Herramientas de análisis || Informe dimensional de impuestos"

Es aconsejable revisar el Manual de Usuario del Informe Dimensional de Impuesto, que se puede encontrar aqui: Informe dimensional de Impuestos Manual de Usuario

El modelo 303 se puede encontrar en la pagina web de la AEAT en el siguiente link:
[Modelo 303]

Contenido del modelo 303:

• Información genérica:
  • NIF
  • Apellidos o Razón Social - Nombre
  • Periodo
  • Ejercicio
• IVA devengado (IVA repercutido en ventas) - casillas (01) a (20),incluyendo:
  • IVA devengado conforme al régimen general, especificado por tipo de IVA (16%, 7% y 4%)
  • IVA devengado conforme al régimen especial de recargo de equivalencia, especificado por tipo de IVA (4%, 1% y 0.5%)
  • IVA devengado en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
• IVA Deducible (IVA soportado en compras) - casillas (22) a (36), incluyendo:
  • operaciones interiores de bienes y servicios
  • operaciones interiores de bienes de inversión
  • importaciones de bienes
  • importaciones de bienes de inversión
  • adquisiciones intracomunitarias de bienes
  • adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión
• Diferencia - Resultado de la liquidación como diferencia del IVA devengado - IVA soportado deducible

Los obligados a presentar el modelo 303 son:

• Los sujetos pasivos que realicen actividades a las que aplique el Régimen General del Impuesto (IVA) o cualquier otro de los regímenes del mismo, a excepción del Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, del Régimen de recargo de equivalencia y del Régimen Simplificado.

Descripción del módulo

Contenido del módulo

El módulo "Informe dimensional de impuestos" es un nuevo módulo que se incluye en la versión 1.3.0 del Pack Profesional de Localización Española.

Este módulo contiene varias mejoras que se han desarrollado en el informe "Impuestos" que se puede encontrar en la ruta de aplicación : Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Herramientas de análisis || Impuestos, y que tiene es siguiente aspecto:

Al instalar y aplicar este nuevo módulo, tal y como se explica en la sección "Instalación del módulo", el usuario podrá comprobar que hay una nueva ventana en la ruta de aplicación: Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Herramientas de análisis || Informe dimensional de impuestos, muy similar al anterior, y desde donde puede obtener la información necesaria para cumplimentar el modelo 303 de Autoliquidación de IVA de la Hacienda Pública española, tal y como se describe en este documento.

La principal diferencia entre estos informes de impuestos es que el Informe dimensional de impuestos incluye las siguientes mejoras:

• obtención de los datos :
  • Facturas de compra/venta que incluyan IVA
  • Las Liquidaciones Manuales, ya que permiten al usuario crear efectos (Pagos/Cobros) que incluyan IVA
• la fecha que se tiene en cuenta es la fecha de contabilización.
• Se añaden nuevos filtros en el informe tal y como se puede apreciar al comparar los informes
  • la principal novedad es que ahora se pueden seleccionar bien impuesto o bien retenciones, incluyendo en el caso de las Retenciones:
    • aquellas de tipo impuesto de tipo "Retención" que se configuran en la ruta de aplicación: Gestión Financiera || Contabilidad || Configuración || Rango impuesto || Impuesto - este tipo de retenciones se calculan y por tanto contabilizan cuando la factura o transacción correspondiente se contabiliza.
    • y las de tipo retención en el pago, que se configura a nivel de tercero en la ruta de aplicación: Gestión de Datos Maestros || Configuración de terceros || Retención || Retención - este tipo de retenciones se contabilizan en el momento del pago.
• Se añaden nuevas secciones en el informe, incluyendo sumatorios de linea, "Totales por categoría de impuesto" y "Totales por tipo impositivo", incluyéndose también el numero de terceros.
• Se tienen en cuenta los tipos/rangos de impuestos de tipo impuesto/IVA que se aplican y contabilizan al contabilizar las facturas o la correspondiente transacción que incluye IVA.

Nota = Es importante recalcar que la actual versión de esta funcionalidad no va a recoger ni los impuestos (IVA) ni las retenciones que se contabilicen en un "Asiento Manual" ya que no es posible calcular de forma precisa las correspondientes bases imponibles e importes íntegros de las percepciones, es por ello que recomendamos que:

• las transacciones sujetas a impuestos (IVA) se introduzcan en el sistema como facturas

Instalación del módulo

El nuevo módulo “Informe dimensional de Impuestos”” es un módulo comercial bajo Licencia comercial OB.

Para su instalación el usuario debe seguir los pasos que se describen a continuación en función de la situación de partida:

• Instalación del paquete profesional de OB ERP para España versión 1.3.0,
• o la instalación del módulo correspondiente de forma separada.

Para la instalación del módulo el usuario debe seguir el procedimiento estándar de instalación de módulos. Si tiene dudas sobre este proceso puede consultar el siguiente enlace: http://wiki.openbravo.com/wiki/ERP/2.50/ModularityVideos/Install_Module

Configuración de impuestos/IVA

El módulo "Informe dimensional de impuestos" requiere del módulo de impuestos para España en su última versión disponible (1.2.4) o posterior.

El presente manual describe como el usuario puede cumplimentar el modelo 303 de autoliquidación de IVA:

• obteniendo la información requerida para cumplimentar dicho modelo del informe dimensional de impuestos
• y, teniendo en cuenta que el módulo de impuestos para España está instalado y ha sido utilizado durante la contabilización de transacciones de compra y venta en OB

El modulo de impuestos para España se puede descargar desde el siguiente link: Impuestos para España

Cumplimentación del modelo 303

El Modelo 303 de Autoliquidación de IVA, tiene como principal objetivo el que las empresas puedan declarar el IVA que han devengado en sus operaciones de venta, el IVA que han soportado y que además es deducible y, por tanto, la autoliquidación correspondiente como diferencia entre el IVA devengado y el IVA deducible.

La autoliquidación puedes ser:

• Positiva o a ingresar (casilla 48>0), en el caso de que el IVA Devengado > IVA deducible
• Negativa o a devolver (casilla 48<0), en el caso de que el IVA Devengado < IVA deducible
• A compensar, o negativa sin solicitud de devolución sino de liquidación de declaraciones positivas de periodos anteriores
• Cero o sin actividad

Para el Modelo 303 de liquidación de IVA, se van a tener en cuenta:

• Las Facturas/Abonos de Compra que incluyan el correspondiente IVA soportado y que el usuario puede introducir en la ruta de aplicación:Gestión de Compras || Transacciones || Factura (Proveedor) || Cabecera
  • Tipo de documento - AP Invoice (Factura de compra)
  • Tipo de documento - AP Invoice negativa (Abono de compra)
  • Tipo de documento - AP Credit Memo (Abono de compra)
• Las Facturas/Abonos de Venta que incluyan el correspondiente IVA devengado o repercutido y que el usuario puede introducir en la ruta de aplicación: Refrescar Gestión de Ventas || Transacciones || Factura (Cliente) || Cabecera :
  • Tipo de documento - AR Invoice (Factura de venta)
  • Tipo de documento - AR Invoice negativa (Abono de venta)
  • Tipo de documento - AR Credit Memo (Abono de venta)
• Los Pagos/Cobros que incluyan un concepto contable de IVA ligado al correspondiente impuesto de tipo IVA; que el usuario puede introducir en la ruta de aplicación: Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Transacciones || Liquidación manual || Liquidación manual
  • Cobros - marcados como tales en el Efecto Manual, campo "Cobro"
  • Pagos

Tanto en el caso de las facturas como de las liquidaciones manuales con contabilidad directa el IVA se contabilizará y por tanto se mostrará en el informe dimensional de impuestos en la fecha contable

En el caso de liquidaciones manuales sin contabilidad directa, el IVA se contabilizará y por tanto se mostrará en el informe dimensional de impuestos en la fecha contable de la liquidación del correspondiente efecto cancelado.

Las facturas/abonos de compra y los pagos se mostrarán en el informe dimensional de impuestos, opción: Transacciones de Compra/Pago

Las facturas/abonos de venta y los cobros se mostrarán en el informe dimensional de impuestos, opción: Transacciones de Venta/Cobro

Cumplimentación de las diferentes secciones del modelo 303

Sección Información genérica

En esta sección el usuario debe manualmente introducir en el modelo 303 la siguiente información:

• NIF de la Empresa
• Apellidos o Razón Social o Nombre
• Periodo - bien mensual según la siguiente correspondencia 01=enero, 02=febrero, etc...o bien trimestral según la siguiente correspondencia 1T=1er Trimestre, 2T=2nd Trimestre, etc.
• Ejercicio - Año

Sección IVA devengado (IVA repercutido en ventas) - casillas (01) a (20)

Para la cumplimentación de está sección el usuario puede lanzar el "Informe dimensional de impuestos" siguiendo los pasos que se especifican a continuación:

• Ir a la ruta de aplicación: Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Herramientas de análisis || Informe dimensional de impuestos, e introducir los siguientes valores en los campos/filtros que se detallan a continuación:
  • "Desde Fecha" = la fecha inicio del periodo a declarar, por ejemplo 01-03-2010, para la declaración mensual del mes de Marzo
  • "Hasta Fecha" = la fecha fin del periodo a declarar, por ejemplo 31-03-2010, para la declaración mensual del mes de Marzo.
  • "Organización" = la organización para la cual se presenta el modelo 303
  • "Moneda" = "EUR"
  • "Mostrar Información detallada" = No
  • "Agrupar por Tercero" = No
  • "Tercero" = sin ninguna selección
  • "Impuesto" = Si, sin filtrar por ningún rango de impuestos.
  • "Ambos" = Si - esta opción nos mostrara tanto transacciones de compra/pago como de venta/cobro que lleven IVA

Una vez introducidos los datos anteriores, el usuario puede lanzar el informe en formato HTML, PDF o EXCEL, en nuestro caso lo lanzaremos en formato Excel.

Dicho informe nos mostrará todas las transacciones contabilizadas de impuestos (IVA) de venta y compra, tal y como se muestra en las pantalla siguientes.

Volviendo al modelo 303 - Sección IVA Devengado:

El usuario tendrá que cumplimentar las casillas tal y como se indica a continuación tanto para categorías de impuestos de Bienes como de Servicios para Ventas, con excepción de las Adquisiciones Intracomunitarias que tan solo tienen en cuenta categoría de impuestos de bienes y son como su propio nombre indica para Compras.

Cuerpo del informe sin detalle de Venta:

Totales por tipo de impuesto (%) de Venta:

• Casilla (01) => 2.750,00 + 1.650,00 = 4.400,00
  • base imponible respecto a los tipos de IVA Nacional de Venta al 16% "Entregas IVA 16%", en nuestro ejemplo; incluyendo la Base para IVA de Recargo de Equivalencia a 16%"
• Casilla (02) = 16,00
  • Tipo para IVA 16%
• Casilla (03) = 440,00 + 264,00 = 704,00
  • cuota asociada respecto a los tipos de IVA Nacional de Venta al 16%'; incluyendo la cuota para IVA de Recargo de Equivalencia a 16%"

• Casilla (04) = 900,00 + 1.905,00 = 2.805,00
  • base imponible respecto a los tipos de IVA Nacional de Venta al 7% "Entregas IVA 7%" en nuestro ejemplo ; incluyendo la base para IVA de Recargo de Equivalencia a 7%"
• Casilla (05) = 7,00
  • Tipo para IVA 7%
• Casilla (06) = 63,00 + 133,35 = 196.35
  • cuota respecto a los tipos de IVA Nacional de Venta al 7%; incluyendo la cuota para IVA Recargo de Equivalencia a 7%"

• Casilla (07) = 1.200,00 = 1.200,00
  • base imponible respecto a los tipos de IVA Nacional de Venta al 4% - en nuestro ejemplo "Entregas IVA 4%"
• Casilla (08) = 4,00
  • Tipo para IVA 4%
• Casilla (09) = 48,00 = 48,00
  • cuota respecto a los tipos de IVA Nacional de Venta al 4%

• Casilla (10) = 1.650,00 =1.650,00
  • base imponible respecto al tipo de recargo 4%
• Casilla (11) = 4,00
  • tipo de Recargo 4%
• Casilla (12) = 66,00 = 66,00
  • cuota respecto al tipo de recargo 4%

• Casilla (13) = 1.905,00 = 1.905,00
  • base imponible respecto al tipo de recargo 1%
• Casilla (14) = 1,00
  • tipo de Recargo 1%
• Casilla (15) = 19,05 = 19,05
  • cuota respecto al tipo de recargo 1%

El usuario puede también rellenar las casillas de la sección "Diferencia" siguientes, tal y como se muestra en las pantallas siguientes:

• Casilla (42) = 8.800,00
  • base imponible respecto al IVA de Venta de tipo Entregas Intracomunitarias para categorías del impuestos de bienes.
• Casilla (43) = 14.250,00
  • base imponible respecto al IVA de Venta de tipo Exportaciones para categorías del impuesto de bienes.

Con respecto a las Adquisiciones Intracomunitarias, tal como vemos en el cuerpo del informe sin detalle:

• Casilla (19) = 8.199,00 + 16.422,00 = 24.621,00
  • base imponible respecto al tipo de IVA de Compra para Adquisiciones intracomunitarias al -16%, -7% y -4%)
• Casilla (20) = 1.311,84 + 1.149,54 = 2.461,38
  • cuota respecto al tipo de IVA de Compra para Adquisiciones Intracomunitarias al -16%,-7% y -4%)

Finalmente la cuota devengada:

• Casilla (21) = 440,00 + 234,00 + 63,00 + 133.35 + 48,00 + 66,00 + 19,05 + 1.311,84 + 1.149,54 = 3.444,78
  • autocalculada como total cuota devengada (03+06+09+12+15+18+20)

Sección IVA Deducible (IVA soportado en compras) - casillas (22) a (33)

Para la cumplimentación de está sección el usuario puede lanzar el "Informe dimensional de impuestos" siguiendo los pasos que se especifican a continuación o bien los pasos especificados en la sección anterior "IVA Devengado" ya que el resultado será el mismo para el "IVA Deducible", ya que en la sección anterior se indicó que el usuario debe seleccionar la opción "Ambos" en la sección del informe "Tipo de Transacción":

• Ir a la ruta de aplicación: Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Herramientas de análisis || Informe dimensional de impuestos, e introducir los siguientes valores en los campos/filtros que se detallan a continuación:
  • "Desde Fecha" = la fecha inicio del periodo a declarar, por ejemplo 01-03-2010, para la declaración mensual del mes de Marzo.
  • "Hasta Fecha" = la fecha fin del periodo a declarar, por ejemplo 31-03-2010, para la declaración mensual del mes de Marzo.
  • "Organización" = la organización para la cual se presenta el modelo 303
  • "Moneda" = "EUR"
  • "Mostrar Información detallada" = No (o si, opcional).
  • "Agrupar por Tercero" = No
  • "Tercero" - sin ninguna selección
  • "Impuesto" = Si, sin filtrar por ningún rango de impuestos.
  • "Transacciones de compra/pago" = Si

Una vez introducidos los datos anteriores, el usuario puede lanzar el informe en formato HTML, PDF o EXCEL, en nuestro caso lo lanzaremos en formato Excel.

Dicho informe nos mostrará todas las transacciones contabilizadas de impuestos de compra, tal y como se muestra en las pantalla siguientes:

Volviendo al modelo 303 - Sección IVA Deducible:
El usuario tendrá que cumplimentar las casillas tal y como se indica a continuación:

• Casilla (22) = 38.850,00 + 4.550,00 = 43.400,00
  • base imponible respecto a IVA de Compra Nacional tanto para categorías de impuesto de bienes como de servicios, agrupada todos los tipos impositivos. En nuestro ejemplo, "Adquisiciones IVA 16%" y "Prestación Servicios Nacional 7%".
• Casilla (23) = 6.216,00
  • cuota respecto a IVA de Compra Nacional tanto para categorías de impuesto de bienes como de servicios, agrupada para todos los tipos impositivos.
• Casilla (24) = 0,00
  • base imponible respecto a IVA de Compra Nacional para categorías de impuestos de bienes de inversión, agrupada para todos los tipos impositivos.
• Casilla (25) = 0,00
  • cuota a IVA de Compra Nacional para categorías de impuestos de bienes de inversión, agrupada para todos los tipos impositivos.
• Casilla (26) = 2.012,50
  • base imponible respecto a IVA de Compra de tipo Importaciones para categorías de impuesto de bienes, agrupada para todos los tipos impositivos. En nuestro ejemplo "Importaciones 16%"
• Casilla (27) = 322,00
  • cuota respecto a IVA de Compra de tipo Importaciones para categorías de impuesto de bienes, agrupada para todos los tipos impositivos.
• Casilla (28) = 0,00
  • base imponible respecto a IVA de Compra de tipo Importaciones para categorías de impuesto de bienes de inversión, agrupada para todos los tipos impositivos.
• Casilla (29) = 0,00
  • cuota respecto a IVA de Compra de tipo Importaciones para categorías de impuesto de bienes de inversión, agrupada para todos los tipos impositivos.
• Casilla (30) = 8.199,00 + 16.422,00 = 24.621,00
  • base imponible respecto a IVA de Compra de tipo Adquisiciones Intracomunitarias para categorías de impuesto de bienes, agrupada para todos los tipos impositivos.
• Casilla (31) = 1.311, 84 + 1.149,54 = 2.461,38
  • cuota respecto a IVA de Compra de tipo Adquisiciones Intracomunitarias para categorías de impuesto de bienes, agrupada para todos los tipos impositivos.
• Casilla (32) = 0,00
  • base imponible respecto a IVA de Compra de tipo Adquisiciones Intracomunitarias para categorías de impuesto de bienes de inversión, agrupada para todos los tipos impositivos.
• Casilla (33) = 0,00
  • cuota respecto a IVA de Compra de tipo Adquisiciones Intracomunitarias para categorías de impuesto de bienes de inversión, agrupada para todos los tipos impositivos.
• ....
• Casilla (37) = 6.216,00 + 322,00 2461,38 = 8.999,38
  • autocalculada como total cuota deducible (23+25+27+29+31+33+34+35+36)

El usuario puede también rellenar las casillas de la sección "Diferencia" siguientes:

• Casilla (44) = 6.050,00
  • base imponible respecto a IVA de Compras de tipo Inversión de Sujeto Pasivo para categorías de impuesto de servicios, agrupada para todos los tipos impositivos.

Sección Diferencia - casillas (38) a (48)

Para la cumplimentación de está sección el usuario necesita los siguientes datos:

• Casilla (38) Como diferencia de las casillas 21-37 => (3.444,78 - 8.999,38)= -5.554,60