Projects:Multitaxreport30M390/User documentation
Introducción
El presente manual describe cómo cumplimentar el Modelo 390 "Declaración resumen anual I.V.A. " para el año 2010, a través de la información obtenida desde el "Informe dimensional de impuestos de Openbravo", tal y como se describe a continuación:
- Openbravo permite la introducción y contabilización de transacciones sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
- una vez contabilizadas el informe dimensional de impuestos nos proporcionará la información sobre las bases imponibles, tipos (%) y cuotas de IVA tanto devengadas como deducibles.
- finalmente, dicha información se podrá introducir en el programa "IVA 2010" de la AEAT.
Están obligados a presentar el modelo 390:
- todos aquellos sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido que tengan la obligación de presentar autoliquidaciones periódicas del IVA, ya sean mensuales o trimestrales, y además los sujetos pasivos incluidos dentro de la declaración conjunta
Contenido del modelo 390:
- Información genérica:
- Datos personales
- Devengo
- Datos estadísticos
- Datos del representante y firma de la declaración
- Operaciones realizadas en régimen general:
- IVA devengado (IVA repercutido en ventas)
- Régimen ordinario
- Operaciones intragrupo
- Régimen especial bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
- Régimen especial de agencias de viaje
- Adquisiciones Intracomunitarias de bienes
- Adquisiciones Intracomunitarias de servicios
- IVA devengado por inversión del sujeto pasivo
- Modificación de bases y cuotas
- Modificación de bases y cuotas por auto de declaración de concurso de acreedores
- Recargo de equivalencia
- Modificación del Recargo de Equivalencia
- Modificación del Recargo de Equivalencia por auto de declaración de concurso de acreedores
- IVA Deducible (IVA soportado en compras)
- IVA deducible en operaciones interiores. Bienes y servicios corrientes
- IVA deducible en operaciones interiores. Operaciones intragrupo con bienes y servicios corrientes
- IVA deducible en operaciones interiores. Bienes de inversión
- IVA deducible en operaciones interiores. Operaciones intragrupo con bienes de inversión
- IVA deducible en importaciones. Bienes corrientes
- IVA deducible en importaciones. Bienes de inversión
- IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias. Bienes corrientes
- IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias. Bienes de inversión
- IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios
- Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
- Rectificación de las deducciones
- Regularización de bienes de inversión
- Regularización por aplicación porcentaje definitivo de prorrata
- IVA devengado (IVA repercutido en ventas)
- Operaciones realizadas en régimen simplificado:
- Actividades no agrícolas ni ganaderas ni forestales
- Actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- IVA devengado
- IVA deducible
- Resultado
- Resultado de la liquidación anual
- Tributación por razón del territorio
- Resultado de las liquidaciones
- Volumen de operaciones
- Operaciones específicas
- Prorratas
- Actividades con regímenes de deducción diferenciados
Desde el Informe dimensional de impuestos de Openbravo podrémos obtener la siguiente información:
- IVA devengado y deducible conforme al Régimen General de IVA, para ciertas operaciones.
- Volumen de ciertas operaciones:
- Operaciones en régimen general
- Entregas intracomunitarias exentas
- Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción
- Entregas de bienes inmuebles y operaciones financieras, no habituales
- Operaciones específicas:
- Importaciones exentas
- Servicios localizados en el territorio de aplicación del impuesto por inversión del sujeto pasivo,
tal y como se explica en el presente manual.
Descripción del módulo
Contenido del módulo
El módulo "Informe dimensional de impuestos" es un nuevo módulo que se incluye en la versión 1.3.0 del Pack Profesional de Localización Española.
Al instalar y aplicar este nuevo módulo, tal y como se explica en la sección "Instalación del módulo", el usuario podrá comprobar que hay una nueva ventana en la ruta de aplicación:
"Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Herramientas de análisis || Informe dimensional de impuestos".
Instalación del módulo
El nuevo módulo “Informe dimensional de Impuestos”” es un módulo comercial bajo Licencia comercial OB.
Para su instalación el usuario debe seguir los pasos que se describen a continuación en función de la situación de partida:
- Instalación del paquete profesional de OB ERP para España versión 1.3.0,
- o la instalación del módulo correspondiente de forma separada.
Para la instalación del módulo el usuario debe seguir el procedimiento estándar de instalación de módulos. Si tiene dudas sobre este proceso puede consultar el siguiente enlace: http://wiki.openbravo.com/wiki/ERP/2.50/ModularityVideos/Install_Module
Configuración de impuestos/IVA
El módulo "Informe dimensional de impuestos" requiere para la cumplimentación del Modelo 390 del módulo de impuestos para España en su última versión disponible (1.2.24) o posterior, módulo que deberá estar instalado y aplicado en la organización (*) o, en la organización/entidad legal con contabilidad.
El presente manual describe como el usuario puede cumplimentar el modelo 390:
- obteniendo la información requerida para cumplimentar dicho modelo del informe dimensional de impuestos
- y, teniendo en cuenta que el módulo de impuestos para España está instalado y ha sido utilizado durante la contabilización de transacciones de compra/pagos y venta/cobros en OB
El modulo de impuestos para España se puede descargar desde el siguiente link: Impuestos para España
Es importante recalcar que todos los rangos de impuestos contenidos en el módulo de impuestos para España, están ligados a una de las categorías de impuestos que se listan a continuación:
- Exento - categoría ligada a rangos de impuesto al 0% para bienes.
- Exento Servicios - categoría ligada a rangos de impuesto al 0% para servicios.
- IVA Normal - categoría ligada a rangos de impuesto al 16% o 18% para bienes
- IVA Normal B.Inmuebles - categoría ligada a rangos de impuesto al 16% o 18% para bienes inmuebles.
- IVA Normal Servicios - categoría ligada a rangos de impuesto al 16% o 18% para servicios
- IVA Reducido - categoría ligada a rangos de impuesto al 7% o 8% para bienes
- IVA Reducido B. Inmuebles - categoría ligada a rangos de impuesto al 7% o 8% para bienes inmuebles.
- IVA Reducido Servicios - categoría ligada a rangos de impuesto al 7% o 8% para servicios
- IVA Super Reducido - categoría ligada a rangos de impuesto al 4% para bienes
- IVA Super Reducido Servicios- categoría ligada a rangos de impuesto al 4% para servicios.
Dichas categorías de impuestos debe seleccionarse en los productos/servicios/bienes inmuebles a utilizar en las transacciones de compra/venta, en la ruta de aplicación
"Gestión de Datos Maestros || Producto"
tal y como se muestra en la siguiente pantalla para el caso de producto y servicio:
Lo mismo sucece en los conceptos contables a utilizar en las facturas financieras, tal y como se muestra en la siguiente pantalla:
Las categorías de Impuesto son muy importantes a la hora de cumplimentar el modelo 390 ya que dicho modelo solicita la información tanto del IVA Devengado como del IVA Deducible por tipo o rango de impuestos (4%, 7%, 8%, 16% o 18%), esto es IVA Normal/Reducido/Super Reducido.
Casos de Usuario
Facturas
Para la cumplimentación del Modelo 390, se deben tener en cuenta los siguentes tipos de documentos:
- Las Facturas/Abonos de Compra, que incluyan el correspondiente IVA soportado y que el usuario puede introducir en la ruta de aplicación:
"Gestión de Compras || Transacciones || Factura (Proveedor)" - Las Facturas/Abonos de Compra "financieros", ligados a un concepto contable, que incluyan el correspondiente IVA soportado y que el usuario puede introducir en la ruta de aplicación:
"Gestión de Compras || Transacciones || Factura (Proveedor)" - Las Facturas/Abonos de Venta que incluyan el correspondiente IVA devengado o repercutido y que el usuario puede introducir en la ruta de aplicación:
"Gestión de Ventas || Transacciones || Factura (Cliente)" - Las Facturas/Abonos de Venta "financieros", ligados a un concepto contable, que incluyan el correspondiente IVA devengado o repercutido y que el usuario puede introducir en la ruta de aplicación:
"Gestión de Ventas || Transacciones || Factura (Cliente)" - Las lineas de impuesto de venta manualmente introducidas por el usuario en la ruta de aplicación:
"Gestión de Ventas || Transacciones || Factura (Cliente) - Cabecera - Impuestos" - Las lineas de impuesto de compra manualmente introducidas por el usuario en la ruta de aplicación:
"Gestión de Compras || Transacciones || Factura (Proveedor) - Cabecera - Impuestos"
En el caso de las facturas, el IVA se contabilizará y por tanto se mostrará en el informe dimensional de impuestos en la fecha contable de la factura.
Las facturas/abonos de compra/líneas de impuesto de compra se mostrarán en el informe dimensional de impuestos con la opción: Transacciones de Compra/Pago
Las facturas/abonos de venta/líneas de impuesto de venta se mostrarán en el informe dimensional de impuestos con la opción: Transacciones de Venta/Cobro
Cumplimentación del Modelo 390
Tal y como ya se ha mencionado en la introducción, el presente manual describe la cumplimentación del modelo 390 de "Declaración resumen anual I.V.A.", a través de la información obtenida desde el "Informe dimensional de impuestos de Openbravo".
- Openbravo permite la introducción y contabilización de transacciones sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
- una vez contabilizadas el informe dimensional de impuestos nos proporcionará la información sobre las bases imponibles, tipos (%) y cuotas tanto devengadas como como deducibles.
- dicha información se podrá introducir finalmente en el programa "IVA 2010" de la AEAT para dicho periodo que coincide con cada año natural.
El programa IVA 2010 se puede encontrar en el siguiente link:
Una vez dentro del programa "IVA201", debemos crear/abrir una declaración.
Las primeras pantallas son pantallas de información genérica, en las que el usuario debe introducir los siguientes datos:
- Página 1 (I) = Información sobre el Sujeto Pasivo, Devengo y Firma de la Declaración.
- Página 1 (II) = Datos estadísticos
- Página 1 (III) = Datos del representante
- Página 2 = 5 - Operaciones realizadas en régimen general, ver el siguiente apartado.
Sección 5 - Operaciones realizadas en régimen general - IVA Devengado
En esta sección/página, el sujeto pasivo debe introducir ya la información sobre el IVA devengado en determinadas operaciones distinguiendo por "Tipo" de IVA, "Base Imponible" y "Cuota", tal y como se explica a continuación:
Régimen Ordinario
- Operaciones nacionales de venta de bienes y servicios que pueden estar ligadas a uno de los rangos de impuesto que a continuación se detallan por cada una de las casillas que aparecen en el programa IVA2010, sección 5:
- Casilla 01 (total bases imponibles) y Casilla 02 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (4%):
- Entregas IVA 4%
- Entregas IVA + Recargo 4+0,5% (+4%)
- Casilla 03 (total bases imponibles) y Casilla 04 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (7%):
- Entregas IVA 7%
- Entregas IVA + Recargo 7+1% (+7%)
- Transmisión B.Inmuebles 7%
- Servicios prestados nacional 7%
- Casilla 527 (total bases imponibles) y Casilla 528 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (8%):
- Entregas IVA 8%
- Entregas IVA + RE 8+1% (+8%)
- Transmisión B.Inmuebles 8%
- Servicios prestados nacional 8%
- Casilla 05 (total bases imponibles) y Casilla 06 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (16%):
- Entregas IVA 16%
- Entregas IVA + Recargo 16+4% (+16%)
- Transmisión B.Inmuebles 16%
- Servicios prestados nacional 16%
- Servicios prestados nacional 16% -7%R (+16%)
- Servicios prestados nacional 16% -15%R (+16%)
- Arrendamiento 16% (cobros)
- Arrendamientos 16% -18%R (cobros) (+16%)
- Arrendamientos 16% -19%R (cobros) (+16%)
- Casilla 529 (total bases imponibles) y Casilla 530 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (18%):
- Entregas IVA 18%
- Entregas IVA + RE 18+4% (+18%)
- Transmisión B.Inmuebles 18%
- Servicios prestados nacional 18%
- Servicios prestados nacional 18% -7%R (+18%)
- Servicios prestados nacional 18% -15%R (+18%)
- Arrendamiento 18% (cobros)
- Arrendamientos 18% -19%R (cobros) (+18%)
Adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Operaciones con proveedores de la UE de bienes, en su parte de IVA Devengado, que pueden estar ligadas a uno de los rangos de impuesto que a continuación se detallan por cada una de las casillas que aparecen en el programa IVA2010, sección 5:
- Casilla 21 (total bases imponibles) y Casilla 22 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (-4%):
- Adquisiciones intracomunitarias 4% (-4%)
- Casilla 23 (total bases imponibles) y Casilla 24 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (-7%):
- Adquisiciones intracomunitarias 7% (-7%)
- Casilla 541 (total bases imponibles) y Casilla 542 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (-8%):
- Adquisiciones intracomunitarias 8% (-8%)
- Casilla 25 (total bases imponibles) y Casilla 26 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (-16%):
- Adquisiciones intracomunitarias 16% (-16%)
- Casilla 543 (total bases imponibles) y Casilla 544 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (-18%):
- Adquisiciones intracomunitarias 18% (-18%)
Adquisiciones intracomunitarias de servicios
Operaciones con proveedores de la UE de servicios, en su parte de IVA Devengado por inversión de sujeto pasivo, que pueden estar ligadas a uno de los siguiente rangos de impuestos:
- Casilla 545 (total bases imponibles) y Casilla 546 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (-7%):
- Inversión Sujeto Pasivo UE 7% (-7%)
- Casilla 547 (total bases imponibles) y Casilla 548 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (-8%):
- Inversión Sujeto Pasivo UE 8% (-8%)
- Casilla 549 (total bases imponibles) y Casilla 550 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (-16%):
- Inversión Sujeto Pasivo UE 16% (-16%)
- Casilla 551 (total bases imponibles) y Casilla 552 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (-18%):
- Inversión Sujeto Pasivo UE 18% (-18%)
Recargo de Equivalencia
Operaciones nacionales de venta de bienes a minoristas en régimen de recargo de equivalencia, que pueden estar ligadas a uno de los siguiente rangos de impuesto:
- Casilla 35 (total bases imponibles) y Casilla 36 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (0.5%):
- Entregas IVA+Recargo 4+0,5% (+0,5%)
- Casilla 37 (total bases imponibles) y Casilla 38 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (1%):
- Entregas IVA+Recargo 7+1% (+1%)
- Entregas IVA+RE 8+1% (+1%)
- Casilla 39 (total bases imponibles) y Casilla 40 (total cuotas devengadas), de los rangos de Impuesto (4%):
- Entregas IVA+Recargo 16+4% (+4%)
- Entregas IVA+RE 18+4% (+4%)
Cumplimentación del Modelo 390
Para la cumplimentación de está sección de IVA Devengado, el usuario puede lanzar el "Informe dimensional de impuestos" siguiendo los pasos que se especifican a continuación:
- Navegar al Informe dimensional de impuestos en la ruta de aplicación:
"Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Herramientas de análisis || Informe dimensional de impuestos " - Una vez en el Informe dimensional de impuestos introducir/seleccionar la siguiente información:
- Desde fecha = 01-01-2010
- Hasta fecha = 31-12-2010
- Organización= Nombre de la organización
- Impuesto = seleccionado
- Transacciones de venta/cobro = seleccionado
El informe nos mostrará la siguiente información totalizada por tipo impositivo en la sección "Total por Tipo de Impuesto/Retención (%) - Ventas/Cobros":
- donde la columna "Base Imponible" es la base imponible
- y la columna "Importe" es la cuota Devengada
Con la información así obtenida podremos rellenar los siguientes apartados:
- Régimen Ordinario:
- Recargo Equivalencia:
Nuevamente, navegar al Informe dimensional de impuestos en la ruta de aplicación:
"Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Herramientas de análisis || Informe dimensional de impuestos "
- Una vez en el Informe dimensional de impuestos introducir/seleccionar la siguiente información:
- Desde fecha = 01-01-2010
- Hasta fecha = 31-12-2010
- Organización= Nombre de la organización
- Impuesto = seleccionado
- Transacciones de compra/pago = seleccionado
El informe nos mostrará la siguiente información por tipo impositivo:
- donde la primera columna es la base imponible
- y la segunda columna es la cuota Devengada
Con la información así obtenida podremos rellenar los siguientes apartados:
- Adquisiciones Intracomunitarias de bienes (tipos de "Adquisiciones Intracomunitarias negativos"):
- Adquisiciones Intracomunitarias de servicios (tipos de "Inversión de Sujeto Pasivo UE negativos"):
Sección 5 - Operaciones realizadas en régimen general - IVA Deducible
En esta sección/página, el sujeto pasivo debe introducir ya la información sobre el IVA deducible por determinadas operaciones distinguiendo por "Tipo" de IVA, "Base Imponible" y "Cuota", tal y como se explica a continuación:
IVA deducible en operaciones interiores. Bienes y servicios corrientes
Operaciones nacionales de compra de bienes y servicios que pueden estar ligadas a uno de los rangos de impuesto que a continuación se detallan por cada una de las casillas que aparecen en el programa IVA2010, sección 5:
- Casilla 190 (total bases imponibles) y Casilla 191 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (4%):
- Adquisiciones IVA 4%
- Casilla 192 (total bases imponibles) y Casilla 193 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (7%):
- Adquisiciones IVA 7%
- Prestación servicios nacional 7%
- Casilla 555 (total bases imponibles) y Casilla 556 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (8%):
- Adquisiciones IVA 8%
- Prestación servicios nacional 8%
- Casilla 194 (total bases imponibles) y Casilla 195 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (16%):
- Adquisiciones IVA 16%
- Prestación servicios nacional 16%
- Prestación servicios nacional 16% -15%R (+16%)
- Prestación servicios nacional 16% -7%R (+16%)
- Arrendamiento 16% (pagos)
- Arrendamientos 16% -18%R (pagos) (+16%)
- Arrendamientos 16% -19%R (pagos) (+16%)
- Casilla 557(total bases imponibles) y Casilla 558 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (18%):
- Adquisiciones IVA 18%
- Prestación servicios nacional 18%
- Prestación servicios nacional 18% -15%R (+18%)
- Prestación servicios nacional 18% -7%R (+18%)
- Arrendamiento 18% (pagos)
- Arrendamientos 18% -19%R (pagos) (+18%)
IVA deducible en importaciones. Bienes corrientes
Operaciones internaciones de compra de bienes y servicios que pueden estar ligadas a uno de los rangos de impuesto que a continuación se detallan por cada una de las casillas que aparecen en el programa IVA2010, sección 5:
- Casilla 202 (total bases imponibles) y Casilla 203 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (4%):
- Adquisiciones a Canarias,Ceuta y Melilla 4%
- Importaciones 4%
- Casilla 204 (total bases imponibles) y Casilla 205 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (7%):
- Adquisiciones a Canarias,Ceuta y Melilla 7%
- Importaciones 7%
- Casilla 571 (total bases imponibles) y Casilla 572 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (8%):
- Adquisiciones a Canarias,Ceuta y Melilla 8%
- Importaciones 8%
- Casilla 206 (total bases imponibles) y Casilla 207 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (16%):
- Adquisiciones a Canarias,Ceuta y Melilla 16%
- Importaciones 16%
- Casilla 573 (total bases imponibles) y Casilla 574 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (18%):
- Adquisiciones a Canarias,Ceuta y Melilla 18%
- Importaciones 18%
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias. Bienes corrientes
Operaciones intracomunitarias de compra de bienes que pueden estar ligadas a uno de los rangos de impuesto que a continuación se detallan por cada una de las casillas que aparecen en el programa IVA2010, sección 5:
- Casilla 214 (total bases imponibles) y Casilla 215 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (4%):
- Adquisiciones intracomunitarias 4% (+4%)
- Casilla 216 (total bases imponibles) y Casilla 217 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (7%):
- Adquisiciones intracomunitarias 7% (+7%)
- Casilla 549 (total bases imponibles) y Casilla 580 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (8%):
- Adquisiciones intracomunitarias 8% (+8%)
- Casilla 218 (total bases imponibles) y Casilla 219 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (16%):
- Adquisiciones intracomunitarias 16% (+16%)
- Casilla 581 (total bases imponibles) y Casilla 582 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (18%):
- Adquisiciones intracomunitarias 18% (+18%)
IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios
Operaciones intracomunitarias de compra de servicios que pueden estar ligadas a uno de los rangos de impuesto que a continuación se detallan por cada una de las casillas que aparecen en el programa IVA2010, sección 5:
- Casilla 589 (total bases imponibles) y Casilla 590 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (7%):
- Inversión Sujeto Pasivo UE 7% (+7%)
- Casilla 591 (total bases imponibles) y Casilla 592 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (8%):
- Inversión Sujeto Pasivo UE 8% (+8%)
- Casilla 593 (total bases imponibles) y Casilla 594(total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (16%):
- Inversión Sujeto Pasivo UE 16% (+16%)
- Casilla 595 (total bases imponibles) y Casilla 596 (total cuotas deducible), de los rangos de Impuesto (18%):
- Inversión Sujeto Pasivo UE 18% (+18%)
Cumplimentación del Modelo 390
Para la cumplimentación de está sección de IVA Deducible, el usuario puede lanzar el "Informe dimensional de impuestos" siguiendo los pasos que se especifican a continuación:
- Navegar al Informe dimensional de impuestos en la ruta de aplicación:
"Gestión Financiera || Gestión de Cobros y Pagos || Herramientas de análisis || Informe dimensional de impuestos " - Una vez en el Informe dimensional de impuestos introducir/seleccionar la siguiente información:
- Desde fecha = 01-01-2010
- Hasta fecha = 31-12-2010
- Organización= Nombre de la organización
- Impuesto = seleccionado
- Transacciones de compra/pago = seleccionado
El informe nos mostrará la siguiente información:
- donde la primera columna es la base imponible
- y la segunda columna es la cuota Deducible
Con la información así obtenida podremos rellenar los siguientes apartados:
- IVA deducible en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes (rangos de impuesto de bienes y servicios):
- IVA deducible en importaciones de bienes (rangos de impuestos de importaciones a tipo 16%, 18%, 8%, 7%, es decir, distintos de 0%):
- Adquisiciones Intracomunitarias de bienes (rangos de impuesto de adquisiciones intracomunitarias positivos):
- Adquisiciones Intracomunitarias de servicios (rangos de impuesto de Inversión de Sujeto Pasivo UE positivos):
Seccion 10 - Volumen de ciertas Operaciones
En esta sección se debe cumplimentar el importe total sin incluir IVA de las siguientes operaciones, entre otras:
- "Operaciones en Régimen General" (Casilla 99) = en está casilla se debe consignar el importe total, sin incluir IVA y, en su caso, recargo de equivalencia, de las entregas de bienes y prestaciones de servicios, efectuadas por el sujeto pasivo durante el año natural en régimen general de IVA.
Desde el informe multidimensional de impuestos podremos obtener esta información sumando las bases imponibles de los rangos de impuestos de IVA Devengado por entregas de bienes y prestaciones de servicios, dentro del territorio de aplicación del impuesto.
En nuestro ejemplo:
5.200,00 (base imponible al 7%)
2.050,00 (base imponible al 8%)
11.760,00 (base imponible al 16%)
16.492,00 (base imponible al 18%)
- "Entregas intracomunitarias exentas" (Casilla 103) = en esta casilla se debe consignar el importe de las entregas intracomunitarias exentas del impuesto.
Desde el informe multidimensional de impuestos podremos obtener esta información sumando las bases imponibles de los rangos de impuesto de Entregas Intracomunitarias:- Entregas Intracomunitarias (%N=>0%)
- Entregas Intracomunitarias (%R=>0%)
- Entregas Intracomunitarias (%SR=>0%)
- "Exportaciones" (Casilla 103) = en esta casilla se debe consignar el importe de las exportaciones y operaciones asimiladas a la exportación.
Desde el informe multidimensional de impuestos podremos obtener esta información sumando las bases imponibles de los rangos de impuesto de relacionados con la exportación- Entregas a Canarias, Ceuta y Melilla (%N=>0%)
- Entregas a Canarias, Ceuta y Melilla (%R=>0%)
- Entregas a Canarias, Ceuta y Melilla (%SR=>0%)
- Exportaciones (%N=>0%)
- Exportaciones (%R=>0%)
- Exportaciones (%SR=>0%)
- "Entregas de bienes inmuebles y operaciones financieras no habituales" (Casilla 106) = en esta casilla se debe consignar el importe de las operaciones de entrega de bienes inmuebles cuando las mismas no constituyan la actividad habitual del sujeto pasivo.
Desde el informe multidimensional de impuestos podremos obtener esta información sumando las bases imponibles de los rangos de impuesto de transmisión de bienes inmuebles- Transmisión B. Inmuebles (7%)
- Transmisión B. Inmuebles (8%)
- Transmisión B. Inmuebles (16%)
- Transmisión B. Inmuebles (18%)
Sección 11 - Operaciones específicas
En esta sección se debe cumplimentar, entre otras, el importe total de las operaciones siguientes con independencia de que ya hayan sido incluidas en apartados anteriores:
- "Importaciones exentas" (Casilla 231) = en esta casilla se debe consignar el importe total de las importaciones exentas.
Desde el informe dimensional de impuestos se puede obtener está información sumando las bases imponibles (o el importe) de las transacciones que tengan los siguientes rangos de impuestos:- Importaciones 7%=0%
- Importaciones 8%=0%
- Importaciones 16%=0%
- Importaciones 18=0%
- "Servicios localizados en el territorio de aplicación del impuesto por inversión del sujeto pasivo" (Casilla 523) = en esta casilla se debe consignar el importe de los servicios localizados en el territorio de aplicación del impuesto por inversión del sujeto pasivo.
Desde el informe dimensional de impuestos se puede obtener está información sumando las bases imponibles (o el importe) de las transacciones que tengan los siguientes rangos de impuestos:- Inversión Sujeto Pasivo UE (+/-7%, +/-8%, +/-16%, +/-18%)
- Inversión Sujeto Pasivo no UE (+/-7%, +/-8%, +/-16%, +/-18%)
Presentación Telemática
Una vez cumplimentado el modelo 390 se puede realizar su presentación telemática desde la opción de menú "Presentación Telemática", tal y como se muestra en la siguiente pantalla:
Un asistente nos guiará en la generación y presentación del fichero correspondiente.
