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Ritenute d'acconto
Configurazione ritenute acconto
Nel caso in cui l'azienda riceva una prestazione professionale da lavoratori autonomi, essa deve operare una ritenuta d'acconto a titolo di acconto dell’IRPEF.
Tale ritenuta viene calcolata più comunemente come il 20% del totale imponibile (esclusa la ritenuta previdenziale aggiuntiva), ma vi sono altre percentuali di ritenuta per alcune operazioni e per particolari categorie professionali (ad esempio c'è il 23% sul 50% dell'imponibile per le fatture di provvigioni).
Per configurare le ritenute d’acconto occorre andare in Amministrazione, finanza e controllo/Ritenute d’acconto/Configurazione ritenute acconto.
Nella UI Configurazione ritenute acconto occorre compilare principalmente in seguenti campi:
- 'Nome', significativo;
- 'Percentuale imponibile', ovvero la percentuale dell'imponibile sulla quale applicare la ritenuta;
- 'Prodotto Erario', ovvero il prodotto che viene usato negli ordini Erario che verranno utilizzati per i pagamenti F24 delle ritenute del mese il 16 del mese successivo;
- 'Percentuale ritenuta', solitamente 20%, indica la percentuale da applicare all'imponibile per calcolare la ritenuta;
- 'Business Partner Erario', è il conto destinatario della ritenuta. Deve essere quindi creato un Business Partner chiamato "Erario";
- 'Financial account Erario', è il conto contabile Erario c/ritenuta che viene utilizzato per la chiusura del mastro fornitore relativo all’importo della ritenuta.
Se occorre gestire anche il contributo previdenziale per la cassa di previdenza, occorre compilare i seguenti campi:
- 'Percentuale previdenza', è il contributo integrativo, ovvero una maggiorazione da applicare al corrispettivo, che verrà versato all'ente previdenziale.
- 'Previdenza inclusa', questa flag permette di decidere se includere la Percentuale previdenza nella base imponibile per il calcolo della ritenuta (rivalsa INPS) oppure no.
- 'Prodotto previdenza', occorre inserire il prodotto che verrà automaticamente inserito in fattura per la quota Previdenza al completamento della fattura.
- 'Aliquota previdenza', occorre inserire l’aliquota d’imposta della quota previdenza.
Dopo aver configurato i diversi tipi di ritenuta d'acconto, ogni percipiente dovrà essere configurato come tale nell'apposito tab del Business Partner.
Prima di tutto occorre mettere il flag su “Percipiente” e inserire il “Tipo ritenuta acconto”.
Infine è importante inserire i dati del percipiente e il domicilio fiscale (utili per i report di certificazione delle ritenute d'acconto pagate).
Per il corretto funzionamento del modulo occorre infine:
- che sia non attivo il processo “Monitor pagamenti” (Payment monitor) di Openbravo; per controllare se il processo è attivo occorre andare nella UI Configurazione processi.
- Nella UI Schema contabile, selezionando lo schema contabile, tab Contabilità generale, non deve essere inserito il flag su Bilancio Sospensione d’Uso.
Fatture di acquisto con ritenuta d’acconto
Con le configurazioni elencate prima è possibile generare le fatture con ritenuta d’acconto per i business partner configurati come percipienti.
Alle creazione e modifica di una fattura intestata al percipiente, in testata i campi "Base imponibile ritenuta acconto", "Ammontare ritenuta acconto", "Quota INPS Professionista" vengono calcolati.
Al completamento di ogni fattura intestata al percipiente, vengono generate scadenze di pagamento per le quote Erario(ed eventuali quote INPS, con ordini da pagare e poi da chiudere), e righe fattura addizionali per eventuale previdenza. È possibile aggiungere righe fattura escluse dal calcolo della ritenuta d'acconto, con l'apposito flag.
Esempio: fattura di 1000 euro con 20% di ritenuta d’acconto.
In questo caso nel piano di pagamento, dopo aver completato il documento troveremo 2 linee di pagamento: - Il pagamento relativo alla ritenuta (che chiude il mastro fornitori per l’importo relativo alla ritenuta); in screenshot il pagamento “pagamento Erario”. - Il pagamento relativo al fornitore (al netto della ritenuta); in screenshot il pagamento “advanced bank transfer”.
La registrazione contabile della fattura sarà la seguente:
Gestione note di credito fornitori con ritenuta d’acconto
In caso di note di credito fornitori con ritenuta d’acconto il documento deve essere emesso senza ritenuta d’acconto. Per far ciò nelle linee fattura occorre inserire il flag su “Escludi da ritenuta d’acconto”
Gestione notule
Per la gestione delle notule (fatture pro-forma) occorre configurare un tipo di documento con le stesse configurazioni di una fattura di acquisto che si potrà chiamare PRO-FORMA. Questo documento sarà usato esclusivamente per le fatture pro-forma e il processo GESTIONE NOTULA.
Nella UI Fattura di acquisto si seleziona come tipo documento "PRO-FORMA", in testata nella sezione GESTIONE NOTULE" si deve inserire il flag su NOTULA. Dopo aver inserito tale flag nella UI appare il pulsante TRASFORMA NOTULA.
Il documento, dopo aver inserito le righe , viene completato e può essere pagato. Quando si riceve dal fornitore la fattura definitiva, è possibile trasformare la pro-forma in fattura di acquisto definitiva. Per far ciò nella testata della UI Fattura di acquisto occorre inserire nella sezione GESTIONE NOTULE i seguenti dati:
- tipo documento: occorre selezionare la fattura di acquisto definitiva;
- la data fattura;
- la data contabilità.
Dopo aver inserito questi dati, cliccando sul pulsante TRASFORMA NOTULA e nel pop-up relativo su OK la pro-forma viene trasformata in fattura di acquisto con data fattura e data contabilità inserite. Nel campo DESCRIZIONE della testata della fattura di acquisto verrà inserita automaticamente la descrizione "Fattura da Notula...." con il numero della notula (fattura pro-forma).
Pagamenti
Quando verrà effettuato il pagamento al fornitore verrà creato automaticamente il pagamento relativo alla ritenuta.
Le scritture contabili relative al pagamento fornitore e alla chiusura del mastro fornitore dell’importo relativo alla ritenuta saranno le seguenti:
Con la creazione del pagamento al fornitore, oltre alla creazione automatica del pagamento ritenute viene creato l’ordine Erario che servirà per il pagamento della ritenuta all’Erario il 16 del mese successivo alla fattura del fornitore.
Il 16 del mese successivo alla fattura fornitore l’utente deve creare il pagamento all’Erario richiamando l’ordine erario generato in automatico dal sistema.
La contabilizzazione del pagamento all’Erario sarà la seguente:
Ritenute d’acconto Enasarco
Le fatture ricevute dagli agenti di commercio sono soggette sia a ritenuta d’acconto che al contributo previdenziale Enasarco che devono essere versati in nome e per conto dell’Agente da chi riceve la fattura (detto anche Sostituto d’Imposta), infatti il netto a pagare è diminuito da tali importi. In questo caso occorre configurare nella UI Configurazione ritenute d’acconto la parte relativa a INPS/ENASARCO, e nello specifico occorre effettuare le seguenti configurazioni:
- spunta su INPS/ENASARCO;
- percentuale quota INPS/ENASARCO: attualmente è del 14,20%;A carico del professionista 1/: occorre indicare la parte a carico del professionista, solitamente è ½
- Prodotto Quota INPS\ENASARCO: è il prodotto che viene utilizzato negli ordini Enasarco che vengono generati, uno che riguarda la parte a carico del professionista il cui importo viene portato in diretta diminuzione dell’importo fattura pagato al professionista, uno che riguarda la parte a carico dell’azienda che viene pagata dall’azienda come sostituto d’imposta all’Erario;
- come già descritto per le ritenute d’acconto classiche occorre configurare il business partner INPS/ENASARCO, metodo di pagamento, e financial account.
- Tipo documento prima nota INPS\ENASARCO: occorre configurare il documento di prima nota per il quale verrà generata in automatico la registrazione contabile relativa al contributo Enasarco a carico dell’azienda.
Fattura con ritenuta d’acconto e Enasarco
Esempio: fattura di 1000 euro con ritenuta d’acconto al 20% e contributo Enasarco 14,20% (7,1% a carico del professionista e 7,1% a carico dell’azienda). Nell’esempio in questione verranno generate 3 linee di pagamento e cioè:
- Il pagamento fornitore (al netto di ritenuta e contributo Enasarco )
- Il Pagamento ritenuta (che chiude il mastro fornitori per l’importo relativo alla ritenuta d’acconto). La ritenuta in questo caso è pari a 200 euro (20% di 1000 euro)
- Il Pagamento Enasarco (che chiude il mastro fornitori per la parte relativa al contributo Enasarco ). Il contributo Enasarco a carico dell’agente in questo caso è pari a 71 euro (14,2/2 di 1000).
Una volta che viene generato il pagamento fornitore vengono generati automaticamente:
- Il pagamento relativo alla ritenuta (chiusura mastro fornitore per la parte ritenuta);
- Il pagamento relativo al contributo Enasarco (chiusura mastro fornitore per la parte enasarco a carcio dell’agente);
- Ordine Erariorelativo alla ritenuta d’acconto;
- Ordine Enasarco (parte professionista) che verrà utilizzato per il pagamento del contributo Enasarco ;
- Ordine Enasarco (parte azienda) che verrà utilizzato per il pagamento del contributo Enasarco ;
- Scrittura contabile manuale (GL journal) relativa al contributo Enasarco a carico dell’azienda.
Il 16 del mese successivo l’utente deve creare il pagamento all’Erario richiamando l’ordine erario generato in automatico dal sistema.
La Ritenuta Enasarco va versata entro il 20 del secondo mese successivo al trimestre solare di pagamento della prestazione sempre da parte del sostituto d’imposta.
Report Certificazione dei compensi
Il report Certificazione dei compensi è raggiungibile da Amministrazione, finanza e controllo/Ritenute d’acconto/Certificazione dei compensi.
Per ogni business partner vengono indicati i compensi che sono stati pagati. Nella UI si può filtrare per un range di date e per business partner percipienti. E’possibile filtrare per tutti i business partner non selezionando nel apposito filtro un business partner.
Solitamente tale report è usato filtrando per anno dato che la certificazione dei compensi deve essere annualmente inviata al percipiente.
Per il download della guida in Pdf:File:RITENUTE D'ACCONTO PASSIVE.pdf
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